月初和月末是会计人较忙碌的时候，会计人要对数据来进行归集、编制报表和纳税申报等等。那么具体该怎么做呢?今天将工作流程梳理一下，希望能帮到各位会计人。

  取得原始凭证制作会计凭证月底汇总做科目汇总表登记总账然后按制作的会计凭证登记明细账总账和明细账核对制作会计报表如纳税申报-报完后把留底报表存档。

  第一件事就是根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。遵循有借必有贷借贷必相等的原则即可，可以每发生一笔记一笔也可以月末一次记账完毕。

  企业每月至少要与银行核对一次账面余额，现金、银行存款明细核对，货币资金是企业较容易出现一些明显的异常问题的资产，因此企业每月都应认真核对每笔款项的进出记录。打出银行对账单同企业银行明细账认真核对往来，对存在出入的地方立即处理，编制银行存款余额调节表，确保银行账务明确，察觉缺陷及时处理。

  企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不一样的地区不同省要求不同。你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。

  前面所做的工作基本是为纳税申报准备的，因为企业只有进行了纳税申报，税务机关才能对公司进行税款征收。企业应依据自己的经营性质确定纳税税种和税率，并根据当地税务机关要求的申报方式按时做申报。纳税申报成功后应及时打印完税凭证，取得完税凭证后，一个月的会计工作才算结束。

  认真核对开票信息如：公司名称、税号、银行账号、货物名称、单价、数量、总金额及税额等等，确保信息核对正确认真打印发票，不能出现串行、模糊、更改等现象。会计专员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽早完成，通常企业在每月结束前3天就会停止填开发票。因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉。另外，当月开出的发票当月入账。

  进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后，方能进行抵扣税额，也就是我们说的认证。目前专用发票认证一般是通过网上勾选自行认证，未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构代理认证。企业会计应在规定时间及时办理认证，确定当月进项税额。一个企业每月进项发票较多时，通常不会在一个月全部认证，而是有选择的认证部分发票。发票自填开之日起180日内(不同类别的发票有效期限略有不同，)进行认证。

  月末结账之前还需要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年数的限制计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，由税务决定。结账完毕我们就可以把他们装订成账本啦，注意别把顺序打乱了。

  3、现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提取现金，如有特殊情况方可。

  更多培训课程：武威初级会计师更多学校信息：甘肃武威优路教育培训学校咨询电话：